什么是年度经常性收入?

年度经常性收入(“ARR”)是一个定义为年度合同价值的指标, 通常用于提供术语订阅的SaaS或其他订阅业务. ARR等于在性质上反复出现的基础合同的价值(至少每年更新一次) 每年 它的目的是表示公司在未来12个月里期望从经常性客户那里获得多少收入.

一般, 在评估ARR中包含的内容时,需要考虑的关键驱动因素是收入复发的可预测性, 因此,它可以作为企业/收入流的相关指标,而不仅仅是订阅或SaaS收入.

如果平均客户期限少于一年, 通常,每月经常性收入(MRR)是替代ARR的合适指标.

什么是GAAP收入确认?

从与美国客户的合同中确认收入.S. 一般公认会计原则(GAAP)是在会计标准法典(ASC)主题606下定义的.

主题606要求公司基于五个步骤确认收入, 据此,公司评估预计收取的金额和货物/m88体育转移给客户的性质. 第五步中的确认标准和考虑因素要求公司确定“超时”或“时间点”收入确认是否合适.

有什么区别??

年度经常性收入是非公认会计准则的指标, 因此不属于特定的分类规则,不像在公认会计准则下的收入确认. GAAP收入确认衡量的是历史信息,而ARR衡量的是未来的预期收入. 公认会计准则收入确认出现在公司的公认会计准则财务报表, 而ARR通常伴随管理报告, 并且经常包含在管理讨论和分析(“MD&A”)部分的财务报告.

ARR通常用于衡量基于订阅的收入的公司的业绩和增长, 它经常被投资者用作一个指标,通过应用基于行业的收益率倍数来暗示一家公司的价值, 在其他估值技术中. ARR是非公认会计准则的指标,因此ARR指标不受审计, 会计师事务所也不能对ARR或相关指标发表意见,因为没有公布关于经常性收入与非经常性收入分类的规则.

根据公认会计准则,收入确认要求公司评估收入的性质, 以及价值向客户转移的模式. When Topic 606 was adopted (required adoption in 2018 by public companies and 2020 by private companies) some companies specifically in the software/SaaS industries were required to accelerate revenue recognition on certain software license/SaaS revenues from an over-time recognition method to a point-in-time recognition method based on facts and circumstances of how and when the company performs on the contract.

ARR和超时收入确认通常是等同的, 然而,这些分类在性质和用法上是不同的. 另外, 采用Topic 606已经在公司用于内部报告的ARR和为GAAP目的确认的收入之间造成了更大的潜在差异,因为某些类型许可的收入确认可能会加速. 进一步, ARR通常包括未完成的预订,其中签署的文件可能尚未完成,m88体育可能尚未开始. 根据GAAP,这种类型的合同在m88体育实际开始之前不会被确认为收入, 在公认会计准则下,在合同的ARR确认与收入确认之间产生时间差.

跟踪和测量ARR和收入确认的最佳实践.

对于ARR是相关指标的公司, 管理层和利益相关者必须理解在公认会计准则下ARR和收入确认之间的差异, 也要明白,ARR不是根据具体的规章制度定义的.

根据我们的经验,以下是跟踪/衡量ARR和收入确认的最佳实践:

  • 创建一个由管理团队和相关利益相关者同意的收入确认政策. 确保本政策贯彻执行于与客户的合同,并经公司注册会计师审核(如符合审计要求).
  • 建立一个收益分配政策,根据该政策确定公司的经常性收入和非经常性收入的具体标准,并由管理团队和相关利益相关者达成一致. 确保此策略被一致地应用. 常见的ARR策略包括:
样品政策/标准
ARR包括订阅的年化价值, 基于词, 和SasS许可证, 以及基于术语的维护和支持合同.
ARR不包括永久许可证, 实施和安装费用, 以及其他一次性费用, 以及试用许可证和订阅.
ARR的合同价值不应包括现有合同的扩展或价格的上涨,直到包含这些扩展的新订阅期开始.
ARR应该排除公司知道的非续费订阅.
ARR应包括期限少于1年的可续签合同,但在确定客户会续签之前,不应将合同的使用价值按年计算.
为了更好的可用性,根据收入流发布ARR报告是首选(许可证vs. SaaS和. 支持).
为了更好的可用性, 按客户类型(新客户)传播ARR, 现有客户, 优先考虑向上销售)和总结客户流失信息.
  • 将合同视为经常性合同或非经常性合同需要作出判断,因此公司应将有关政策编制成文件,以确保分类得到一致的执行.
  • 公司应该向董事会/利益相关者总结和调和ARR和GAAP收入确认的差异,以便更好地使用和理解指标和公布的财务结果.

我们希望本文有助于澄清年度经常性收入和收入确认之间的区别,并为建立和应用ARR提供了有用的信息. 如果你是一家正在寻找审计合作伙伴的科技公司,请不要犹豫 接触. 我们的团队拥有丰富的客户m88体育经验 科技行业,我们很乐意和你聊天.